Diritto tributario

Il modulo affronta la tassazione delle imprese (società di persone e società di capitali) e dei relativi azionisti. Vengono analizzate le conseguenze fiscali lungo l’intero ciclo di vita dell’impresa – dalla costituzione alla gestione, fino allo scioglimento – con riferimento sia al diritto fiscale sia a quello contabile.

Dopo un’introduzione al sistema fiscale svizzero, il modulo approfondisce il dualismo dell’imposizione delle società, evidenziando le differenze tra società di persone e società di capitali, nonché le regole di assoggettamento delle persone fisiche e giuridiche. Particolare attenzione è dedicata all’imposizione delle ditte individuali e delle società di persone, così come a quella delle società di capitali nelle diverse fasi: costituzione, attività ordinaria, distribuzione degli utili e liquidazione.

Le imposte oggetto del modulo comprendono le imposte dirette sul reddito e sulla sostanza delle persone fisiche, nonché sull’utile e sul capitale delle persone giuridiche, oltre all’imposta preventiva e alle tasse di bollo.

Il modulo combina teoria e pratica, attraverso lo svolgimento di numerosi esercizi applicativi.

Al termine del modulo, lo studente sarà in grado di:

1. conoscere il quadro giuridico di riferimento della fiscalità delle imprese e degli imprenditori in Svizzera;
2. determinare il carico fiscale di un’attività imprenditoriale;
3. valutare gli impatti fiscali per l’imprenditore.

• Comprendere le differenze fiscali in funzione della forma giuridica adottata.
• Distinguere tra bilancio fiscale e bilancio commerciale.
• Inquadrare i fondamenti giuridici della fiscalità delle persone fisiche e delle imprese.
• Valutare l’impatto fiscale delle principali scelte aziendali (ad es. ammortamenti, accantonamenti, goodwill, distinzione tra sostanza commerciale e privata).

In presence

Lezioni frontali con spiegazione teoria e applicazioni pratiche attraverso delle esercitazioni.

Materiale richiesto:

Obbligatorio

• Slides del corso con esercizi
• Daniel Gygax, Le leggi fiscali federali 2026, Zurigo 2026

 Facoltativo

• Xavier Oberson, Droit fiscal Suisse, 5a ed., Basilea 2021
• Markus Reich, Steuerrecht, 3a ed., Zurigo 2020
• Madeleine Simonek, Unternehmenssteuerrecht, 2a ed., Zurigo 2025
• Norberto Bernardoni/Pietro Bortolotto, La fiscalità dell'azienda nel nuovo diritto federale e cantonale ticinese, 3a ed., Mendrisio 2010

.